Fiscalidad de las criptomonedas

La fiscalidad de las criptomonedas es un tema que ha ganado mucha relevancia en los últimos años, a medida que más autónomos y empresas han comenzado a utilizar o invertir en activos digitales como el Bitcoin, Ethereum y otras criptomonedas. Tanto si eres un autónomo que opera con criptomonedas como si tienes una empresa que realiza transacciones con ellas, es fundamental entender cómo deben ser tratadas fiscalmente para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar sanciones. A continuación, explicaremos en detalle cómo tributan las criptomonedas en España y cómo nuestra asesoría online con IA puede ayudarte a gestionar correctamente su fiscalidad.

¿Cómo tributan las criptomonedas en España?

La Agencia Tributaria considera que las criptomonedas son bienes intangibles y, por lo tanto, cualquier operación que se realice con ellas, como compraventa o intercambio, tiene implicaciones fiscales. Aunque no existen leyes específicas sobre criptomonedas, las transacciones con estos activos están sujetas a impuestos generales aplicables tanto a autónomos como a empresas.

Existen tres principales situaciones en las que la fiscalidad de las criptomonedas entra en juego: la compraventa, el intercambio y la minería. Dependiendo de cómo se realicen estas operaciones, los impuestos a pagar pueden variar.

1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) para autónomos

Para los autónomos que realizan operaciones con criptomonedas, los beneficios obtenidos por la compraventa o intercambio de estos activos están sujetos al IRPF como ganancias patrimoniales. Esto significa que, cuando un autónomo compra criptomonedas a un precio y luego las vende a un precio mayor, debe declarar la diferencia como una ganancia patrimonial en su declaración de la renta.

Las ganancias patrimoniales están sujetas a los siguientes tramos impositivos en el IRPF:

• Hasta 6.000 euros: 19%
• Entre 6.001 y 50.000 euros: 21%
• Más de 50.000 euros: 23%

Si el autónomo incurre en pérdidas por la venta de criptomonedas, estas pérdidas también deben declararse y pueden compensarse con otras ganancias patrimoniales.

Nuestra asesoría online con IA te ayuda a calcular correctamente las ganancias o pérdidas derivadas de tus operaciones con criptomonedas, asegurando que tu declaración de IRPF sea precisa y que puedas aprovechar al máximo las deducciones fiscales disponibles para autónomos.

2. Impuesto de Sociedades para empresas

En el caso de las empresas, las operaciones con criptomonedas se declaran en el Impuesto de Sociedades. Cualquier ganancia o pérdida obtenida a través de la compraventa de criptomonedas debe reflejarse en el balance contable de la empresa y estar incluida en la base imponible del impuesto.

Al igual que ocurre con los autónomos, si una empresa obtiene beneficios de la compraventa de criptomonedas, estos serán gravados según el tipo impositivo general del Impuesto de Sociedades, que en España es del 25%.

Además, si las criptomonedas se utilizan para pagar bienes o servicios, la empresa deberá contabilizar dichas transacciones de forma adecuada, teniendo en cuenta el valor de mercado de las criptomonedas en el momento de la operación.

Nuestra asesoría online con IA te ayuda a gestionar la fiscalidad de las criptomonedas dentro de tu empresa, asegurando que todas las transacciones estén correctamente registradas y cumplan con las obligaciones del Impuesto de Sociedades.

3. IVA y operaciones con criptomonedas

En cuanto al IVA, la compraventa de criptomonedas no está sujeta a este impuesto en España, ya que se consideran un medio de pago, de acuerdo con la jurisprudencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE). Por lo tanto, cuando un autónomo o una empresa vende criptomonedas, no debe repercutir IVA en la transacción.

Sin embargo, si se utilizan criptomonedas para la compra de bienes o servicios, las transacciones estarán sujetas a IVA, como cualquier otra operación comercial. En este caso, el autónomo o la empresa deberá emitir facturas con IVA según la normativa vigente.

Nuestra asesoría online con IA te asesora sobre cómo gestionar correctamente las facturas y transacciones realizadas con criptomonedas, asegurando que el IVA se aplique de manera correcta cuando sea necesario.

4. Fiscalidad de la minería de criptomonedas

Para aquellos autónomos que se dedican a la minería de criptomonedas, la fiscalidad es diferente. La minería de criptomonedas se considera una actividad económica, por lo que los beneficios obtenidos deben declararse como ingresos en el IRPF o el Impuesto de Sociedades, según corresponda. Además, los autónomos que se dedican a la minería están obligados a darse de alta en el régimen de autónomos y cumplir con las obligaciones fiscales que ello conlleva, como la presentación de los modelos 130 y 303.

Los ingresos obtenidos por la minería de criptomonedas están sujetos a los mismos tramos de IRPF que las ganancias patrimoniales, y los autónomos que se dedican a esta actividad también pueden deducir los gastos asociados, como el coste del hardware y la electricidad.

Nuestra asesoría online con IA te ayuda a calcular correctamente los ingresos y gastos relacionados con la minería de criptomonedas y a cumplir con todas las obligaciones fiscales como autónomo.

5. Declaración de criptomonedas en el modelo 720

Una cuestión importante a tener en cuenta es que, si un autónomo o una empresa posee criptomonedas en el extranjero cuyo valor supera los 50.000 euros, está obligado a declararlas mediante el modelo 720, que es el formulario utilizado para declarar bienes y derechos en el extranjero.

No declarar las criptomonedas en el modelo 720 puede dar lugar a importantes sanciones, por lo que es fundamental cumplir con esta obligación si las criptomonedas están almacenadas en exchanges o wallets fuera de España.

Nuestra asesoría online con IA te ayuda a determinar si estás obligado a presentar el modelo 720 y, en caso afirmativo, te asistimos en su correcta cumplimentación para evitar sanciones.

6. Fiscalidad de los intercambios entre criptomonedas

Otra situación que afecta tanto a autónomos como a empresas es el intercambio de criptomonedas. Aunque no se conviertan a euros, los intercambios entre criptomonedas diferentes (por ejemplo, de Bitcoin a Ethereum) están sujetos a tributación. Cada vez que realizas un intercambio, debes calcular la ganancia o pérdida obtenida y declararla en el IRPF o en el Impuesto de Sociedades, según corresponda.

Nuestra asesoría online con IA te proporciona herramientas para llevar un control detallado de todos tus intercambios de criptomonedas y calcular correctamente las ganancias o pérdidas derivadas de estas operaciones.

Conclusión

La fiscalidad de las criptomonedas puede ser compleja tanto para autónomos como para empresas, pero es fundamental cumplir con las obligaciones fiscales para evitar sanciones. Los beneficios obtenidos por la compraventa, intercambio o minería de criptomonedas están sujetos al IRPF o al Impuesto de Sociedades, y es importante declarar correctamente todas las operaciones realizadas con estos activos.

Nuestra asesoría online con IA está diseñada para ayudarte a gestionar correctamente la fiscalidad de las criptomonedas, optimizando tus declaraciones y asegurando que cumplas con todas las normativas vigentes. Si operas con criptomonedas como autónomo o empresa, no dudes en contactarnos para recibir asesoramiento personalizado y adaptado a tus necesidades.